زاتكا المرحلة الأولى: متطلبات الفوترة الإلكترونية الأساسية

في الأول من ديسمبر 2021 دخلت المملكة العربية السعودية مرحلةً تاريخية في مسيرة التحول الرقمي بإطلاق المرحلة الأولى من برنامج الفوترة الإلكترونية (فاتورة) بإشراف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا). أصبح من ذلك اليوم محظوراً على أي منشأة مسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة إصدار الفواتير بالأساليب التقليدية كالورق أو برامج معالجة النصوص أو جداول البيانات. جاءت المرحلة الأولى بمتطلبات جوهرية تركّز على "التوليد" أي كيف تُنشئ الفاتورة، لا على آلية مشاركتها مع الجهة الضريبية (وهو ما يُعالجه المرحلة الثانية).

كثير من المنشآت الصغيرة والمتوسطة استهانت بمتطلبات المرحلة الأولى ظناً أنها تقتصر على "طباعة فاتورة إلكترونية". الواقع أعمق من ذلك بكثير: هناك ضوابط دقيقة تخص البيانات المطلوبة، وصيغة ملف الفاتورة، وطريقة التوقيع، ورمز QR، وأسلوب الحفظ. في هذا الدليل نشرح كل هذه المتطلبات بلغة واضحة وأمثلة عملية.

أنواع الفواتير الخاضعة للمرحلة الأولى

تُميِّز زاتكا بين ثلاثة أنواع رئيسية من الوثائق الضريبية:

كل فاتورة يجب أن تُولَّد بصيغة XML وفق مخطط زاتكا (KSA e-invoice XML schema)، مع إمكانية عرض نسخة بصرية (PDF/A-3 أو HTML) للعميل. لا يمكن الاكتفاء بـ PDF وحده دون ملف XML المقابل.

البيانات الإلزامية في الفاتورة

يُحدد نظام زاتكا حقولاً إلزامية يجب أن تحتوي عليها كل فاتورة صحيحة. غياب أي منها يجعل الفاتورة غير مقبولة ويُعرِّض المنشأة للغرامات:

بيانات البائع

• الاسم التجاري الكامل كما هو مسجَّل في زاتكا.
• رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (15 رقماً تبدأ بـ 3 وتنتهي بـ 3).
• رقم السجل التجاري.
• العنوان الوطني الكامل (المنطقة، المدينة، الشارع، رقم البناء، الرمز البريدي).

بيانات المشتري (للفواتير الضريبية B2B)

• الاسم التجاري للمشتري.
• رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة (إذا كان مسجَّلاً).
• عنوان المشتري.

بيانات الفاتورة

• رقم الفاتورة التسلسلي الفريد (UUID).
• تاريخ الإصدار ووقته.
• العملة (غالباً SAR).
• نوع الفاتورة (ضريبية / مبسَّطة / إشعار).

بيانات البنود

• وصف كل سلعة أو خدمة.
• الكمية والسعر الوحدوي.
• نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبَّقة (0%، 15%، معفاة).
• المبلغ الخاضع للضريبة ومبلغ الضريبة لكل بند.

الإجماليات

• المجموع قبل الضريبة.
• إجمالي الضريبة.
• الإجمالي الشامل (شاملاً الضريبة).
• أي خصومات على مستوى الفاتورة.

رمز QR في المرحلة الأولى

رمز QR إلزامي في فواتير المستهلكين (B2C) في المرحلة الأولى. يُولَّد الرمز بترميز TLV (Tag-Length-Value) ثم يُحوَّل إلى Base64 قبل تضمينه في الفاتورة. يحتوي رمز QR على خمسة حقول:

1. اسم البائع (Tag 1)
2. رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة (Tag 2)
3. وقت الفاتورة بصيغة ISO 8601 (Tag 3)
4. إجمالي الفاتورة شاملاً الضريبة (Tag 4)
5. مبلغ ضريبة القيمة المضافة (Tag 5)

أما في فواتير B2B فرمز QR اختياري في المرحلة الأولى، لكنه يصبح إلزامياً في المرحلة الثانية.

التوقيع الرقمي

تشترط المرحلة الأولى تضمين توقيع رقمي في كل فاتورة ضريبية (B2B) وإشعارات الدائن والمدين. يُستخدم لهذا الغرض شهادة رقمية X.509 تحتوي على:

• رقم التسجيل الضريبي للمنشأة.
• معرِّف الحل البرمجي (Solution ID) إن وُجد.
• الختم الزمني لإصدار الشهادة وصلاحيتها.

في المرحلة الأولى يمكن للمنشأة استخدام شهادة موقَّعة ذاتياً (Self-Signed)، غير أن المرحلة الثانية تستلزم شهادة CSID صادرة من زاتكا مباشرةً.

الحفظ والأرشفة

تُلزِم زاتكا بحفظ الفواتير وسجلات ضريبة القيمة المضافة لمدة لا تقل عن خمس سنوات. يشمل ذلك:

• ملفات XML الأصلية للفواتير (لا يكفي PDF وحده).
• سجلات التوقيعات الرقمية.
• سجلات رفض أو قبول الفواتير في المرحلة الثانية.
• سجلات دفتر المبيعات والمشتريات.

يُفضَّل الحفظ على خوادم آمنة داخل المملكة أو في سحابة موثوقة مع إمكانية الاسترداد الفوري عند طلب الهيئة.

أخطاء شائعة في المرحلة الأولى

• الترقيم غير التسلسلي: يجب أن تكون أرقام الفواتير متسلسلة بدون فجوات.
• رقم القيمة المضافة غير الصحيح: رقم 15 خانة يبدأ بـ 3 وينتهي بـ 3 فقط.
• غياب نسبة الضريبة على بعض البنود: حتى البنود المعفاة تحتاج تحديد سبب الإعفاء.
• QR فارغ أو مكسور: التحقق من QR ضروري قبل إصدار الفاتورة.
• حفظ PDF فقط: يجب الاحتفاظ بـ XML أيضاً.

أسئلة شائعة عن المرحلة الأولى